Kalkulačka: Odvody OSVČ na zdravotní pojištění 2025. Výpočet zálohy

• Kalkulačka odvodů OSVČ na zdravotní pojištění
• Co je daňový základ OSVČ
• Jak platit zálohy
• Výpočet měsíční zálohy 2025
• Kdy platit zálohy
• Kam platit zálohy

Roční zdravotní pojištění se vypočítává z vyměřovacího základu, který je ve výši 50 procent daňového základu, kterým je rozdíl mezi příjmy a výdaji. Sazba zdravotního pojištění je 13,5 procenta. 

OSVČ, které jsou účastny v dobrovolném měsíčním daňovém paušálním režimu, platí v jedné měsíční platbě daň z příjmu, sociální i zdravotní pojištění. Měsíční platbou paušální daně mají splněny všechny daňové povinnosti, tedy i vůči zdravotní pojišťovně.

Ostatní OSVČ vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost musí platit každý měsíc přímo své zdravotní pojišťovně měsíční zálohu na zdravotním pojištění. Při výkonu hlavní činnosti patří zdravotní pojištění a sociální pojištění mezi povinné odvody.

Co je daňový základ OSVČ a jak na jeho výpočet?

Roční zdravotní pojištění se vypočítává z vyměřovacího základu, který je ve výši 50 procent daňového základu, kterým je rozdíl mezi příjmy a výdaji. Sazba zdravotního pojištění je 13,5 procenta. OSVČ získávají rozhodné příjmy a výdaje z daňové evidence nebo stanoví výdaje paušálem.

OSVČ uplatňující roční výdajový paušál nejdříve sečtou rozhodné roční příjmy a následně výdaje uplatní příslušným procentem. Sazba paušálu se liší v závislosti na vykonávané činnosti (40 procent, 60 procent nebo 80 procent).

V případě, že je roční vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti použije pro výpočet ročního zdravotního pojištění minimální vyměřovací základ.

Zpět: Kalkulačka odvody OSVČ a výběr témat >>>

Jak platit zálohy za zdravotní pojištění OSVČ?

V praxi mají OSVČ zřízen pro platbu měsíční zálohy trvalý příkaz k úhradu. OSVČ platící minimální zálohy si musí každoročně pohlídat změnu trvalého příkazu již od ledna, neboť do osmého února je nutné zaplatit novou zvýšenou minimální zálohu.

Ke změně trvalého příkazu následně dochází po odevzdání přehledu, kdy nová vypočtená záloha se platí poprvé za měsíc, kdy byl přehled odevzdán. V přiložené tabulce níže máme pro názornost uvedeny minimální měsíční zálohy v minulých letech. Minimální zálohu je nutné platit i při ztrátě.

Tabulka: Zálohy na ZP (2018 - 2025)

Zpět: Kalkulačka odvody OSVČ a výběr témat >>>

Výpočet měsíční zálohy na zdravotní pojištění za rok 2025

V případě výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2024 činí nová měsíční záloha jednu dvanáctinu vypočteného ročního zdravotního pojištění, vždy však musí být placena alespoň minimální záloha.

V přiložené tabulce máme vypočtenu měsíční zálohu po odevzdání přehledu za rok 2024 v závislosti na dosaženém hrubém zisku (daňovém základu). Minimální měsíční záloha v roce 2025 musela být zaplacena již za leden 2025.

Tabulka: Výpočet nové zálohy

Zpět: Kalkulačka odvody OSVČ a výběr témat >>>

Kdy platit zálohy za zdravotní pojištění OSVČ?

Měsíční zálohy na zdravotní pojištění platí OSVČ své zdravotní pojišťovně do osmého dne následujícího měsíce. Například za březen 2025 bylo nutné uhradit zálohu na zdravotním pojištění do 8. dubna 2025.

Zpět: Kalkulačka odvody OSVČ a výběr témat >>>

Kam platit zálohy za zdravotní pojištění OSVČ?

Měsíční zálohy platí OSVČ na příslušný bankovní účet u své zdravotní pojišťovny, přičemž je vždy nutné uvést správný variabilní symbol, například u VZP ČR je pro běžné pojistné variabilním symbolem rodné číslo.

Zpět: Kalkulačka odvody OSVČ a výběr témat >>>